Como Calcular 13º Salário: Guia Completo Passo a Passo 2025

O 13º salário, também chamado de gratificação natalina ou décimo terceiro, é um direito de todos os trabalhadores CLT. Neste guia, você aprenderá como calcular passo a passo o valor bruto, os descontos e o líquido que cairá na sua conta.

O que é o 13º Salário?

O 13º salário é uma gratificação obrigatória paga anualmente aos trabalhadores com carteira assinada. Foi criado em 1962 e garante ao trabalhador receber o equivalente a um salário extra por ano.

Quem Tem Direito?

Têm direito ao 13º salário:

✅ Trabalhadores CLT (carteira assinada)
✅ Empregados domésticos
✅ Trabalhadores rurais
✅ Aposentados e pensionistas do INSS
✅ Trabalhadores em aviso prévio (mesmo indenizado)

Não têm direito:

❌ Autônomos
❌ Estagiários
❌ Freelancers / PJ

Quando é Pago?

O 13º é pago em duas parcelas:

1ª Parcela

Prazo: até 30 de novembro
Valor: metade do salário bruto
Sem descontos de INSS e IRPF

2ª Parcela

Prazo: até 20 de dezembro
Valor: restante do 13º
Com descontos de INSS e IRPF

Como Calcular: Passo a Passo

Passo 1: Calcular o 13º Bruto

Para quem trabalhou o ano todo:

13º Bruto = Salário Bruto de Dezembro

Exemplo: salário de R$ 3.000

13º Bruto = R$ 3.000,00

Para quem trabalhou parte do ano:

Cada mês trabalhado (15 dias ou mais) = 1/12 do 13º

13º Bruto = (Salário × Meses Trabalhados) ÷ 12

Exemplo: salário R$ 3.000, trabalhou 8 meses

13º Bruto = (3.000 × 8) ÷ 12 = R$ 2.000,00

Passo 2: Calcular as Parcelas

1ª Parcela (paga em novembro):

1ª Parcela = 13º Bruto ÷ 2

Exemplo: 13º de R$ 3.000

1ª Parcela = 3.000 ÷ 2 = R$ 1.500,00 (sem descontos)

2ª Parcela (paga em dezembro):

2ª Parcela = 13º Bruto - 1ª Parcela - Descontos

Passo 3: Calcular Descontos (2ª Parcela)

Os descontos incidem sobre o valor total do 13º.

Desconto de INSS

Use a tabela progressiva 2025:

Faixa	Alíquota
Até R$ 1.412,00	7,5%
R$ 1.412,01 a R$ 2.666,68	9%
R$ 2.666,69 a R$ 4.000,03	12%
R$ 4.000,04 a R$ 7.786,02	14%

Cálculo progressivo: aplica cada alíquota apenas sobre a faixa correspondente.

Desconto de IRPF

Após descontar o INSS, calcule o IRPF:

Base IRPF = 13º Bruto - INSS

Tabela IRPF 2025:

Base de Cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.259,20	Isento	-
R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05	15%	R$ 381,44
R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

Exemplo Completo

João tem salário de R$ 3.500,00 e trabalhou o ano todo.

1. 13º Bruto

13º Bruto = R$ 3.500,00

2. Primeira Parcela (novembro)

1ª Parcela = R$ 3.500 ÷ 2 = R$ 1.750,00

✅ João recebe R$ 1.750,00 em novembro (sem descontos)

3. Desconto INSS (progressivo)

Faixa 1: R$ 1.412,00 × 7,5% = R$ 105,90
Faixa 2: R$ 1.254,68 × 9% = R$ 112,92
Faixa 3: R$ 833,32 × 12% = R$ 99,99

Total INSS = R$ 318,81

4. Base IRPF

Base = R$ 3.500 - R$ 318,81 = R$ 3.181,19

5. Desconto IRPF

Base R$ 3.181,19 está na faixa 15%:

IRPF = (R$ 3.181,19 × 15%) - R$ 381,44
IRPF = R$ 477,17 - R$ 381,44 = R$ 95,73

6. Segunda Parcela (dezembro)

2ª Parcela = R$ 3.500 - R$ 1.750 - R$ 318,81 - R$ 95,73
2ª Parcela = R$ 1.335,46

Resumo:

13º Bruto: R$ 3.500,00
1ª Parcela (nov): R$ 1.750,00
Desconto INSS: R$ 318,81
Desconto IRPF: R$ 95,73
2ª Parcela (dez): R$ 1.335,46
Total Líquido: R$ 3.085,46

Use nossa Calculadora de 13º Salário para fazer o cálculo automaticamente!

13º Proporcional na Rescisão

Se você for demitido, tem direito ao 13º proporcional:

Cálculo:

13º Proporcional = (Salário × Meses Trabalhados no Ano) ÷ 12

Exemplo:

Salário R$ 2.500, trabalhou 7 meses em 2025:

13º = (R$ 2.500 × 7) ÷ 12 = R$ 1.458,33

Perguntas Frequentes

O 13º considera horas extras?

Sim! Se você faz horas extras habitualmente, a média deve ser incluída no cálculo do 13º.

E comissões?

Sim! A média das comissões dos últimos 12 meses entra no cálculo.

Quem entrou em dezembro tem direito?

Sim! Se trabalhou 15 dias ou mais, tem direito a 1/12 do 13º.

A empresa pode pagar tudo de uma vez?

Sim! A empresa pode antecipar e pagar o 13º integral em uma parcela só, geralmente em novembro ou com as férias.

13º pago com férias tem desconto?

Se pago junto com férias, a 1ª parcela vem sem desconto. Os descontos (INSS e IRPF) são feitos na 2ª parcela normalmente em dezembro.

E se a empresa não pagar?

O não pagamento do 13º é infração grave. Você pode denunciar no Ministério do Trabalho ou acionar a Justiça do Trabalho.

Diferenças entre CLT e Outros

Tipo	13º Salário	Observação
CLT	✅ Sim	Obrigatório
Doméstico	✅ Sim	Mesmo cálculo
Aposentado INSS	✅ Sim	Pago pelo INSS
Autônomo	❌ Não	Não tem direito
Estagiário	❌ Não	Não é trabalhador CLT
MEI	❌ Não	Precisa se pagar

Calculadora Online

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Basta inserir:

Seu salário bruto
Quantos meses trabalhou
Clique em calcular

Você verá:

Valor bruto do 13º
1ª e 2ª parcelas
Descontos de INSS e IRPF
Valor líquido total

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Última atualização: 18 de janeiro de 2025