Deduções IRPF 2025: Guia Completo

As deduções do Imposto de Renda são o caminho legal para reduzir sua base de cálculo e pagar menos imposto - ou aumentar sua restituição. No entanto, muitos contribuintes deixam dinheiro na mesa por não conhecerem todas as despesas dedutíveis ou não terem os comprovantes adequados.

Neste guia definitivo, você encontrará TUDO sobre deduções no IRPF 2025: o que pode deduzir, limites, comprovantes necessários, exemplos práticos e estratégias para maximizar sua economia fiscal.

📋 Índice Rápido de Deduções

Tipo de Dedução	Limite Anual	Limite Mensal
Dependentes	R$ 2.275,08 por dependente	R$ 189,59 por dependente
Educação	R$ 3.561,50 por pessoa	-
Saúde	Ilimitado	Ilimitado
Pensão alimentícia	Ilimitado	Ilimitado
PGBL (previdência)	12% da renda bruta	-
Contribuição patronal INSS	R$ 1.381,54	R$ 115,13
Livro caixa (autônomos)	Despesas necessárias	-

👨‍👩‍👧‍👦 1. Dependentes

Quem Pode Ser Dependente?

Filhos e enteados:

• Até 21 anos (qualquer situação)
• Até 24 anos (se cursando faculdade ou escola técnica)
• Qualquer idade (se incapacitado física ou mentalmente)

Cônjuge ou companheiro:

• Sem rendimentos ou com rendimentos de até R$ 2.259,20/mês
• União estável comprovada

Pais, avós e bisavós:

• Sem rendimentos tributáveis ou com rendimentos de até R$ 2.259,20/mês
• Não precisam morar com você

Irmãos, netos e bisnetos:

• Sem pais vivos
• Até 21 anos (ou 24 se cursando faculdade)
• Ou de qualquer idade se incapacitados

Menor sob guarda:

• Com guarda judicial
• Até 21 anos (ou 24 se cursando faculdade)

Valor da Dedução

• R$ 2.275,08 por ano (R$ 189,59/mês) por dependente
• Não há limite de número de dependentes

Comprovantes Necessários

• Certidão de nascimento (filhos)
• Certidão de casamento (cônjuge)
• Decisão judicial (guarda)
• Declaração de dependência econômica (pais, outros)

Atenção! ⚠️

• Dependente só pode constar em UMA declaração
• Se ambos os pais trabalham, decidam quem declarará
• Dependente com renda superior a R$ 2.259,20/mês não pode ser dependente

💊 2. Despesas Médicas e de Saúde

O que PODE Deduzir (SEM LIMITE!)

Consultas e tratamentos:

• Médicos (todas as especialidades)
• Dentistas e ortodontistas
• Psicólogos e psiquiatras
• Fisioterapeutas
• Terapeutas ocupacionais
• Fonoaudiólogos
• Nutricionistas (com prescrição médica)

Exames e procedimentos:

• Exames laboratoriais
• Raio-X, tomografias, ressonâncias
• Ultrassons e ecocardiogramas
• Endoscopias e colonoscopias

Internações e cirurgias:

• Hospitais (internações e cirurgias)
• Taxas de sala cirúrgica
• Honorários médicos hospitalares
• Anestesistas

Planos de saúde:

• Plano de saúde pessoal
• Plano odontológico
• Seguro-saúde
• Para você e dependentes

Aparelhos e próteses:

• Óculos e lentes de contato (com receita médica)
• Aparelhos ortopédicos
• Próteses dentárias
• Cadeiras de rodas
• Marca-passos

Outros:

• Exames de DNA (determinação judicial)
• Cirurgias plásticas reparadoras
• Reprodução assistida

O que NÃO PODE Deduzir

❌ Medicamentos (exceto em nota hospitalar)
❌ Cirurgias plásticas estéticas
❌ Vacinas (exceto em nota hospitalar)
❌ Massagens e terapias alternativas sem prescrição
❌ Produtos farmacêuticos (vitaminas, suplementos)
❌ Personal trainer
❌ Academia de ginástica
❌ Spas e clínicas de estética

Comprovantes Necessários

Obrigatório:

• Recibo ou nota fiscal
• Nome completo do prestador
• CPF ou CNPJ do prestador
• Data do pagamento
• Valor pago

Para plano de saúde:

• Informe de rendimentos da operadora
• Recibos mensais

Exemplo Prático

Situação:

• Plano de saúde: R$ 12.000/ano
• Consultas médicas: R$ 3.000
• Dentista (aparelho): R$ 8.000
• Exames: R$ 2.500
• Total dedutível: R$ 25.500

Impacto no IR:

• Alíquota 27,5%
• Economia: R$ 7.012,50

📚 3. Despesas com Educação

Limite: R$ 3.561,50 por Pessoa/Ano

Este limite vale para:

• O contribuinte
• Cada dependente
• Alimentandos (pensão alimentícia judicial)

O que PODE Deduzir

Educação formal:

• Educação infantil (creche e pré-escola)
• Ensino fundamental
• Ensino médio
• Educação profissional (técnico e tecnológico)
• Ensino superior (graduação)
• Pós-graduação (especialização, MBA, mestrado, doutorado)

Importante: A instituição deve ser credenciada pelo MEC ou órgão competente.

O que NÃO PODE Deduzir

❌ Cursos de idiomas
❌ Cursos preparatórios (pré-vestibular, concursos)
❌ Cursos livres (música, dança, artes marciais)
❌ Material escolar
❌ Uniforme
❌ Transporte escolar
❌ Material didático (livros)
❌ Cursos extracurriculares
❌ Intercâmbio

Despesas Permitidas Dentro do Limite

• Mensalidades escolares/faculdade
• Taxa de matrícula
• Taxa de inscrição em vestibular

Comprovantes Necessários

• Recibo ou nota fiscal da instituição
• Discriminação do aluno e do curso
• CNPJ da instituição
• Comprovante de pagamento

Exemplo Prático

Família com 3 pessoas:

• Pai (pós-graduação): R$ 3.561,50
• Filho 1 (faculdade): R$ 3.561,50
• Filho 2 (ensino médio): R$ 2.000,00
• Total dedutível: R$ 9.123,00

Impacto no IR:

• Alíquota 27,5%
• Economia: R$ 2.508,82

💍 4. Pensão Alimentícia

Dedução: 100% do Valor Pago (Ilimitado)

A pensão alimentícia paga com base em decisão judicial ou acordo homologado pode ser deduzida integralmente.

Requisitos

• Deve ser determinada por decisão judicial OU
• Acordo de separação/divórcio homologado judicialmente
• Pagamentos informais (sem ordem judicial) NÃO são dedutíveis

O que Pode Ser Incluído

• Pensão alimentícia em dinheiro
• Despesas pagas diretamente (se previstas na decisão):
  • Escola
  • Plano de saúde
  • Moradia

Comprovantes Necessários

• Cópia da decisão judicial
• Comprovantes de pagamento
• Recibos assinados pelo beneficiário

Importante!

• O valor deduzido pelo pagador deve ser declarado como rendimento tributável pelo beneficiário
• Pensão para ex-cônjuge: dedutível
• Pensão para filhos: dedutível

Exemplo Prático

Situação:

• Pensão mensal: R$ 2.500
• Anual: R$ 30.000
• Total dedutível: R$ 30.000

Impacto no IR:

• Alíquota 27,5%
• Economia: R$ 8.250

🏦 5. Previdência Complementar (PGBL)

Limite: 12% da Renda Bruta Anual Tributável

A contribuição para PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) pode ser deduzida do IR, mas há regras importantes.

Requisitos

• Fazer declaração completa (não vale para simplificada)
• Ter plano PGBL (não VGBL)
• Contribuir regularmente

Como Funciona

1. Você contribui até 12% da renda bruta anual
2. Deduz integralmente na declaração
3. Posterga o pagamento do IR para o resgate
4. No resgate futuro, paga IR sobre todo o valor

PGBL vs VGBL: Qual Escolher?

Característica	PGBL	VGBL
Dedução no IR	✅ Sim, até 12%	❌ Não
Declaração	Completa	Simplificada ou isento
IR no resgate	Sobre todo o valor	Só sobre rendimentos
Melhor para	Quem faz completa	Quem faz simplificada

Exemplo Prático

Situação:

• Renda anual: R$ 100.000
• Contribuição PGBL: R$ 12.000 (12%)
• Dedução: R$ 12.000

Impacto no IR:

• Alíquota 27,5%
• Economia imediata: R$ 3.300

No futuro:

• Valor acumulado: R$ 200.000 (exemplo)
• IR no resgate: 27,5% sobre R$ 200.000
• Mas você teve 30 anos de rendimento livre de IR!

👶 6. Contribuição Patronal INSS (Empregado Doméstico)

Limite: R$ 1.381,54/Ano (2025)

Se você tem empregado doméstico e paga a contribuição patronal ao INSS, pode deduzir até R$ 1.381,54 por ano.

Requisitos

• Apenas 1 empregado (não vale para mais de um)
• Contribuição patronal (8% sobre o salário do empregado)
• Empregado com carteira assinada
• Contribuições em dia

Comprovantes Necessários

• Guias de recolhimento do INSS (GPS)
• Comprovantes de pagamento
• Dados do empregado (CPF, NIT)

Exemplo Prático

Situação:

• Empregada doméstica: salário R$ 1.500/mês
• Contribuição patronal: 8% = R$ 120/mês
• Anual: R$ 1.440 (mas limite é R$ 1.381,54)
• Dedução: R$ 1.381,54

Impacto no IR:

• Alíquota 27,5%
• Economia: R$ 380

📖 7. Livro Caixa (Autônomos e Profissionais Liberais)

Dedução: Despesas Necessárias à Atividade

Se você é autônomo, profissional liberal ou tem rendimento de aluguel, pode manter um Livro Caixa e deduzir despesas operacionais.

O que Pode Deduzir

Para autônomos/profissionais liberais:

• Aluguel de escritório/consultório
• Condomínio e IPTU (proporcional)
• Energia elétrica, água, telefone
• Material de escritório
• Contabilidade
• Secretária/recepcionista
• Depreciação de equipamentos
• Combustível (proporcional ao uso profissional)

Para rendimentos de aluguel:

• Condomínio
• IPTU
• Taxa de administração
• Despesas com manutenção
• Seguro do imóvel

Requisitos

• Manter Livro Caixa atualizado mensalmente
• Guardar todos os comprovantes
• Comprovantes com CPF/CNPJ
• Despesas devem ser necessárias à atividade

Comprovantes Necessários

• Notas fiscais
• Recibos com CPF/CNPJ
• Contratos (aluguel, funcionários)
• Livro Caixa escriturado mensalmente

Exemplo Prático

Médico autônomo:

• Rendimentos anuais: R$ 200.000
• Despesas dedutíveis:
  • Aluguel consultório: R$ 36.000
  • Secretária: R$ 30.000
  • Contabilidade: R$ 3.000
  • Outros: R$ 15.000
• Total deduzível: R$ 84.000

Impacto no IR:

• Alíquota 27,5%
• Economia: R$ 23.100

🎁 8. Doações Incentivadas

Limite: Até 6% do IR Devido

Você pode destinar parte do seu imposto devido para projetos sociais aprovados pelo governo.

Tipos de Doações

Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente:

• Limite: 3% do IR devido
• Pode ser feito até o último dia da declaração
• Escolha o fundo municipal, estadual ou nacional

Fundos do Idoso:

• Limite: 3% do IR devido
• Funciona igual ao fundo da criança

Projetos Culturais (Lei Rouanet):

• Limite: 6% do IR devido
• Doação ou patrocínio
• Deve ser feito até 31/12 do ano-calendário

Projetos Esportivos:

• Limite: 1% do IR devido
• Lei de Incentivo ao Esporte

Projetos Audiovisuais:

• Limite: 4% do IR devido
• Lei do Audiovisual

Como Funciona

Você não paga mais imposto, apenas direciona parte dele para causas sociais.

Exemplo:

• IR devido: R$ 10.000
• Doação máxima: R$ 600 (6%)
• Você paga: R$ 10.000 (igual)
• Mas R$ 600 vão para projeto escolhido por você!

🧮 Estratégias para Maximizar Deduções

1. Organize-se Durante o Ano

Não deixe para reunir documentos em março/abril:

• Crie uma pasta física ou digital
• Guarde todos os recibos mês a mês
• Use apps de controle financeiro
• Peça sempre nota com seu CPF

2. Planeje com Antecedência

• Até dezembro: Faça doações incentivadas
• Até dezembro: Contribua para PGBL
• Durante o ano: Mantenha Livro Caixa atualizado
• Dezembro: Agende consultas/exames pendentes

3. Maximize Despesas Médicas

Como não há limite:

• Programe tratamentos dentários caros para o mesmo ano
• Faça cirurgias eletivas
• Atualize óculos/aparelhos ortodônticos
• Concentre gastos médicos no mesmo ano-calendário

4. Aproveite o Limite de Educação

• R$ 3.561,50 por pessoa
• Se tiver dependentes estudando, aproveite o máximo
• Pague anuidades adiantadas (dentro do ano-calendário)

5. Declare Corretamente os Dependentes

• Revise se todos os dependentes legais estão declarados
• Inclua despesas médicas e educacionais dos dependentes
• Verifique se algum dependente passou a ter renda tributável

⚠️ Erros Comuns que Reduzem Deduções

1. Recibos Sem CPF/CNPJ

Problema: Recibo sem identificação fiscal não pode ser deduzido
Solução: Sempre exija CPF ou CNPJ do prestador

2. Misturar Despesas Pessoais e Profissionais

Problema: Deduzir despesas pessoais no Livro Caixa
Solução: Separe rigorosamente despesas profissionais e pessoais

3. Ultrapassar Limites

Problema: Declarar mais que R$ 3.561,50 em educação
Solução: Respeite os limites. Excesso não deduz.

4. Não Guardar Comprovantes

Problema: Receita pode exigir comprovantes até 5 anos depois
Solução: Guarde TUDO por no mínimo 5 anos

5. Declarar Dependente em Duas Declarações

Problema: Multa pesada + malha fina
Solução: Combine com ex-cônjuge quem declarará dependentes

📊 Simulador: Completa vs Simplificada

Declaração Simplificada

• Desconto padrão: 20% dos rendimentos tributáveis
• Limite: R$ 16.754,34

Declaração Completa

• Soma todas as deduções individuais
• Sem limite (exceto para educação, PGBL, etc.)

Quando Escolher Completa?

Se suas deduções somadas ultrapassarem R$ 16.754,34.

Exemplo:

• Dependentes (2): R$ 4.550
• Saúde: R$ 12.000
• Educação (2): R$ 7.123
• PGBL: R$ 12.000
• Total: R$ 35.673 > R$ 16.754
• Escolha: COMPLETA (economiza R$ 5.200 a mais)

💡 Conclusão

Maximizar as deduções do IRPF é uma arte que combina organização, conhecimento das regras e planejamento antecipado. As estratégias apresentadas neste guia podem resultar em economias de R$ 5.000 a R$ 20.000 por ano, dependendo da sua renda e situação.

Lembre-se:

• Guarde TODOS os comprovantes por 5 anos
• Organize-se durante o ano, não deixe para a última hora
• Use as calculadoras do CalculaBrasil para simular cenários
• Considere contratar um contador para situações complexas

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🧮 Ferramentas Úteis

• Calculadora IRPF 2025 - Simule seu imposto com diferentes deduções
• Calculadora Salário Líquido - Veja todos os descontos
• Calculadora INSS - Calcule sua contribuição

Maximize sua restituição ou pague menos imposto usando todas as deduções que a lei permite!